Exhibit 15


     To the Directors and Shareholders of Dean Witter, Discover & Co.
(to be renamed Morgan Stanley, Dean Witter, Discover & Co.):

     We have made a review, in accordance with standards established by the
American Institute of Certified Public Accountants, of the unaudited
interim consolidated financial information of Dean Witter, Discover & Co.
and subsidiaries as of March 31, 1997 and for the three month periods ended
March 31, 1997 and 1996, as indicated in our report dated April 30, 1997;
because we did not perform an audit, we expressed no opinion on that
information.

     We are aware that our report referred to above, which is included in
your Quarterly Report on Form 10-Q for the quarter ended March 31, 1997, is
incorporated by reference in the following Registration Statements of Dean
Witter, Discover & Co.:

Filed on Form S-3:
     Registration Statement No. 33-57202
     Registration Statement No. 33-60734
     Registration Statement No. 33-89748
     Registration Statement No. 33-92172
     Registration Statement No. 333-7947
     Registration Statement No. 333-22409

Filed on Form S-4:
     Registration Statement No. 333-25003

Filed on Form S-8:
     Registration Statement No. 33-62374
     Registration Statement No. 33-63024
     Registration Statement No. 33-63026
     Registration Statement No. 33-78038
     Registration Statement No. 33-79516
     Registration Statement No. 33-82240
     Registration Statement No. 33-82242
     Registration Statement No. 33-82244
     Registration Statement No. 333-4212

     We are also aware that the aforementioned report, pursuant to Rule
436(c) under the Securities Act of 1933, is not considered a part of the
Registration Statement prepared or certified by an accountant or a report
prepared or certified by an accountant within the meaning of Sections 7 and
11 of that Act.


DELOITTE & TOUCHE LLP

New York, New York
May 28, 1997